Il modelo 130 è il pagamento frazionato trimestrale dell'IRPF che devono presentare i lavoratori autonomi in regime di stima diretta in Spagna, inclusa la maggior parte degli instagramer e creator di contenuti che fatturano a brand e agenzie. Consiste nell'anticipare al fisco spagnolo il 20% del reddito netto accumulato nell'anno, sottraendo le ritenute già applicate e i pagamenti dei trimestri precedenti. Nel 2026 le scadenze sono il 20 aprile, il 20 luglio, il 20 ottobre e il 30 gennaio 2027 per il quarto trimestre.
Chi deve presentarlo (e chi può esserne esente)
Se lavori come autonomo in regime di stima diretta normale o semplificata — il regime abituale di un instagramer o creator che fattura campagne, affiliazione o contenuti sponsorizzati in Spagna — sei obbligato a presentare il modelo 130 ogni trimestre, anche se il risultato è zero. L'unico modo per esserne esente è che oltre il 70% dei tuoi redditi dell'anno precedente provenga da fatture con ritenuta IRPF, situazione frequente quando lavori quasi esclusivamente con agenzie o brand che fungono da pagatori.
Se vuoi prima ripassare le basi della fiscalità per i creator, consulta la nostra guida sulla fiscalità per i creator di contenuti.
Come calcolare il 20% trimestrale: un esempio pratico
Il calcolo è cumulativo a partire dal 1° gennaio, non isolato trimestre per trimestre:
- Somma tutti i redditi imponibili dell'anno (fatture a brand, affiliazione, regali valorizzati, ecc.).
- Sottrai le spese deducibili della tua attività.
- Applica il 20% a quel reddito netto accumulato.
- Sottrai le ritenute già applicate sulle tue fatture e i pagamenti già versati nei trimestri precedenti.
Esempio: se nel primo semestre hai fatturato 18.000 € con 4.000 € di spese deducibili, il tuo reddito netto è 14.000 €. Il 20% corrisponde a 2.800 €. Se ti sono già stati trattenuti 900 € su fatture ad agenzie e nel primo trimestre hai versato 600 €, nel secondo trimestre pagheresti 1.300 €.
La ritenuta del 15% (o del 7%) che brand e agenzie devono applicarti
Quando fatturi a un'azienda, a un altro autonomo o a un'agenzia, la fattura deve includere una ritenuta IRPF: il 15% come regola generale, oppure il 7% ridotto durante l'anno di apertura della partita IVA e i due successivi. Questa ritenuta viene versata dal pagatore direttamente al fisco a tuo nome, e si detrae sia dal modelo 130 sia dalla dichiarazione annuale. Nessuna ritenuta si applica quando fatturi a privati o a brand esteri senza stabile organizzazione in Spagna, il che incide direttamente su quella soglia del 70% che ti esenta dalla presentazione.
Scadenze del modelo 130 nel 2026
| Trimestre | Periodo | Scadenza di presentazione | |---|---|---| | 1T | Gennaio-marzo | 1-20 aprile 2026 | | 2T | Aprile-giugno | 1-20 luglio 2026 | | 3T | Luglio-settembre | 1-20 ottobre 2026 | | 4T | Ottobre-dicembre | 1-30 gennaio 2027 |
Tieni sotto controllo fatture e incassi per evitare sorprese ogni trimestre
Calcolare correttamente il modelo 130 richiede di sapere in ogni momento quali fatture hai emesso, quali includono ritenuta e quali sono state effettivamente incassate. Quando gestisci più brand e agenzie contemporaneamente, tenerne traccia a mano in un foglio di calcolo si disallinea facilmente. Con Influx puoi preparare i dati di ogni fattura per il tuo commercialista con IVA e IRPF stimati e vedere a colpo d'occhio cosa è stato incassato e cosa è ancora in sospeso, oltre a consultare l'andamento dei tuoi ricavi trimestre dopo trimestre per anticipare quanto dovrai versare prima della scadenza.
Domande frequenti
Devo includere i regali dei brand nel modelo 130? Sì. Se ricevi prodotti o servizi in cambio di contenuti, il fisco li considera reddito in natura e vanno sommati al reddito netto accumulato, anche senza alcun pagamento in denaro.
Cosa succede se il risultato del modelo 130 è zero o negativo? Devi comunque presentarlo entro la scadenza, anche senza dover versare nulla. Non presentarlo, anche a zero, può generare una richiesta da parte del fisco.
Le agenzie applicano sempre la ritenuta sui miei pagamenti? Se l'agenzia o il brand agisce come azienda o professionista, sì: deve applicare la ritenuta sulla tua fattura (15%, o 7% se sei un nuovo autonomo). Nessuna ritenuta si applica se fatturi a un privato o a un'azienda estera senza stabile organizzazione in Spagna.
Posso presentare il modelo 130 in ritardo senza conseguenze? No. Una presentazione tardiva attiva sanzioni che partono dall'1% per ogni mese di ritardo durante il primo anno, quindi conviene tenere sotto controllo la scadenza di ogni trimestre.