La retenue d'IRPF sur une facture d'influenceur est une avance d'impôt que votre client verse directement au fisc espagnol en votre nom, et elle s'élève à 15 % en règle générale ou à 7 % si vous venez de vous inscrire comme travailleur indépendant. Cette retenue ne s'applique que lorsque vous facturez une entreprise, une agence ou un professionnel espagnol ; les particuliers et les marques étrangères ne subissent aucune retenue.
Qu'est-ce exactement que la retenue d'IRPF ?
Lorsque vous émettez une facture avec retenue, votre client ne vous verse pas le montant complet : il déduit ce pourcentage et le reverse lui-même au fisc en votre nom, via le formulaire trimestriel Modelo 111. Vous récupérez cet argent plus tard, car il est déduit du montant dû dans votre déclaration de revenus annuelle (Modelo 100). Ce n'est pas un impôt supplémentaire : c'est de l'IRPF que vous avez déjà avancé.
Quand devez-vous appliquer une retenue sur vos factures ?
- Factures à une entreprise espagnole (marque, agence) : oui, retenue obligatoire.
- Factures à un autre professionnel indépendant espagnol : oui.
- Factures à un particulier (personne physique n'agissant pas en tant qu'entreprise) : non.
- Factures à une marque ou plateforme étrangère : pas de retenue, mais ce revenu doit quand même être déclaré.
15 % ou 7 % : comment savoir lequel vous concerne
Le taux général est de 15 % sur la base imposable (hors TVA). Si c'est votre année d'inscription en tant qu'indépendant ou l'une des deux années suivantes, vous pouvez appliquer le taux réduit de 7 %, à condition de ne pas avoir exercé cette activité professionnelle auparavant. Pour l'utiliser, vous devez en informer chaque client par écrit avant d'émettre la facture ; sans cette communication, le taux correct reste 15 %.
Le code IAE détermine si une retenue s'applique
Une consultation contraignante de la Direction générale des impôts espagnole fin 2025 (V2428-25) a confirmé que les influenceurs fournissant des services publicitaires à des marques doivent s'inscrire sous le code 869 de la Section Deux de l'IAE, ce qui les classe comme professionnels sur le plan fiscal et oblige leurs clients à retenir l'impôt. Si votre activité principale consiste à produire votre propre contenu audiovisuel (code 961.1) ou de la photographie (973.1), classée en Section Trois, la retenue n'est généralement pas obligatoire. Une inscription sous le mauvais code peut vous obliger à régulariser rétroactivement les retenues avec vos clients, il vaut donc mieux vérifier sous quel code vous êtes inscrit avant de facturer des campagnes de marque.
Pour approfondir les bases fiscales de votre activité, consultez les notions essentielles de fiscalité pour les créateurs de contenu.
Comment le refléter sur chaque facture
Exemple avec une collaboration de 1 000 € de base : la TVA à 21 % ajoute 210 €, la retenue de 15 % soustrait 150 €, et le total à encaisser est de 1 060 €. Si vous jonglez avec plusieurs marques et campagnes à la fois, calculer cela à la main facture par facture est source d'erreurs. Avec Influx, vous pouvez préparer vos factures pour votre comptable avec la TVA et la retenue d'IRPF déjà estimées, et la fiche de chaque marque dans votre liste de clients conserve leurs données fiscales pour ne pas avoir à les ressaisir à chaque fois.
Que devient cette retenue dans votre déclaration trimestrielle
Si 70 % ou plus de vos factures d'un trimestre comportent une retenue d'IRPF, vous pouvez être exempté de déposer le Modelo 130 trimestriel ce trimestre-là, le fisc considérant qu'un impôt suffisant a déjà été avancé. Il est utile de vérifier ce pourcentage chaque trimestre, car il peut varier selon les marques avec lesquelles vous avez travaillé.
Questions fréquentes
Suis-je soumis à une retenue d'IRPF si je facture une marque étrangère ? Non. Les factures à des clients hors d'Espagne ne comportent aucune retenue, bien que ce revenu doive quand même être déclaré dans votre IRPF.
Puis-je choisir de ne pas appliquer le taux de 7 % même si j'y ai droit ? Oui, le taux réduit est optionnel. Vous pouvez conserver le taux de 15 % si vous préférez avancer plus d'impôt et avoir moins de surprises lors de votre déclaration annuelle.
Que se passe-t-il si mon client ne retient pas alors qu'il y est obligé ? L'obligation de retenue incombe au payeur, mais vous devez quand même indiquer la retenue correcte sur votre facture ; si le client ne s'y conforme pas, vous pouvez lui demander une régularisation et, si cela persiste, le signaler au fisc.
La retenue d'IRPF affecte-t-elle la TVA de la facture ? Non. Ce sont des notions indépendantes : la TVA s'ajoute à la base imposable et la retenue d'IRPF s'en soustrait, toutes deux toujours calculées sur la base hors TVA.