Le modelo 130 est l'acompte trimestriel de l'impôt sur le revenu (IRPF) que doivent déposer les travailleurs indépendants espagnols soumis au régime de l'estimation directe — dont la plupart des instagrameurs et créateurs de contenu qui facturent des marques et des agences. Il s'agit d'avancer à l'administration fiscale espagnole 20% du revenu net accumulé sur l'année, moins les retenues déjà appliquées et les acomptes des trimestres précédents. Pour 2026, les échéances sont le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre, et le 30 janvier 2027 pour le quatrième trimestre.
Qui doit le déposer (et qui peut en être exempté)
Si vous travaillez comme autónomo sous le régime d'estimation directe normale ou simplifiée — le régime habituel d'un instagrameur ou créateur qui facture des campagnes, de l'affiliation ou du contenu sponsorisé en Espagne — vous devez déposer le modelo 130 chaque trimestre, même si le résultat est nul. La seule façon d'en être exempté est que plus de 70% de vos revenus de l'année précédente proviennent de factures avec retenue d'IRPF, ce qui est fréquent lorsque vous travaillez presque exclusivement avec des agences ou des marques jouant le rôle de payeur.
Pour revoir d'abord les bases du système fiscal des créateurs, consultez notre guide sur la fiscalité des créateurs de contenu.
Calculer les 20% trimestriels : un exemple concret
Le calcul est cumulatif depuis le 1er janvier, et non isolé trimestre par trimestre :
- Additionnez tous les revenus imposables de l'année (factures aux marques, affiliation, cadeaux valorisés, etc.).
- Soustrayez les charges déductibles de votre activité.
- Appliquez 20% à ce revenu net accumulé.
- Déduisez les retenues déjà appliquées sur vos factures et les acomptes déjà versés les trimestres précédents.
Exemple : si vous avez facturé 18 000 € au premier semestre avec 4 000 € de charges déductibles, votre revenu net est de 14 000 €. 20% de ce montant représente 2 800 €. Si 900 € ont déjà été retenus sur des factures d'agences et que vous avez payé 600 € au T1, vous paieriez 1 300 € au T2.
La retenue de 15% (ou 7%) que marques et agences doivent appliquer
Lorsque vous facturez une entreprise, un autre indépendant ou une agence, la facture doit inclure une retenue d'IRPF : 15% en règle générale, ou 7% réduit durant l'année de création d'activité et les deux suivantes. Cette retenue est versée directement à l'administration fiscale par le payeur, en votre nom, et elle se déduit aussi bien du modelo 130 que de votre déclaration annuelle. Aucune retenue ne s'applique lorsque vous facturez des particuliers ou des marques étrangères sans établissement en Espagne — ce qui influe directement sur ce seuil de 70% qui vous exempte du dépôt.
Échéances du modelo 130 en 2026
| Trimestre | Période | Échéance de dépôt | |---|---|---| | T1 | Janvier-mars | 1-20 avril 2026 | | T2 | Avril-juin | 1-20 juillet 2026 | | T3 | Juillet-septembre | 1-20 octobre 2026 | | T4 | Octobre-décembre | 1-30 janvier 2027 |
Gardez vos factures et encaissements organisés pour éviter les mauvaises surprises
Bien calculer le modelo 130 suppose de savoir à tout moment quelles factures ont été émises, lesquelles portent une retenue, et lesquelles ont réellement été encaissées. Lorsque vous jonglez avec plusieurs marques et agences, le suivi à la main dans un tableur se dérègle vite. Avec Influx, vous pouvez préparer les données de chaque facture pour votre comptable avec la TVA et l'IRPF estimés et voir en un coup d'œil ce qui est encaissé et ce qui reste en attente, tout en consultant l'évolution de vos revenus trimestre après trimestre pour anticiper le montant à verser avant l'échéance.
Questions fréquentes
Dois-je compter les cadeaux de marques dans le modelo 130 ? Oui. Si vous recevez des produits ou services en échange de contenu, l'administration fiscale les considère comme un revenu en nature, à ajouter au revenu net accumulé même en l'absence de paiement en argent.
Que se passe-t-il si le résultat du modelo 130 est nul ou négatif ? Vous devez quand même le déposer dans les délais, même sans rien devoir verser. Ne pas le déposer, même à zéro, peut entraîner une relance de l'administration fiscale.
Les agences appliquent-elles toujours une retenue sur mes paiements ? Si l'agence ou la marque agit en tant qu'entreprise ou professionnel, oui, elle doit appliquer une retenue sur votre facture (15%, ou 7% si vous êtes un nouvel indépendant). Aucune retenue ne s'applique si vous facturez un particulier ou une entreprise étrangère sans établissement en Espagne.
Puis-je déposer le modelo 130 en retard sans problème ? Non. Un dépôt tardif déclenche des majorations à partir de 1% par mois de retard durant la première année, d'où l'intérêt de bien noter l'échéance de chaque trimestre.