Die IRPF-Quellensteuer auf einer Influencer-Rechnung ist eine Steuervorauszahlung, die dein Kunde direkt in deinem Namen an die spanische Steuerbehörde abführt, und sie liegt bei 15 % im Regelfall oder bei 7 %, wenn du dich gerade erst als Selbstständige:r angemeldet hast. Dieser Einbehalt gilt nur, wenn du ein spanisches Unternehmen, eine Agentur oder eine:n Freiberufler:in in Rechnung stellst; bei Privatpersonen und ausländischen Marken wird nichts einbehalten.
Was genau ist die IRPF-Quellensteuer?
Wenn du eine Rechnung mit Quellensteuer ausstellst, zahlt dir dein Kunde nicht den vollen Betrag: Er zieht diesen Prozentsatz ab und führt ihn über das vierteljährliche Modelo 111 direkt in deinem Namen an das Finanzamt ab. Du bekommst dieses Geld später zurück, da es von deiner Steuerschuld in der jährlichen Einkommensteuererklärung (Modelo 100) abgezogen wird. Es handelt sich nicht um eine zusätzliche Steuer, sondern um bereits vorausgezahlte IRPF.
Wann musst du Quellensteuer auf deinen Rechnungen anwenden?
- Rechnungen an ein spanisches Unternehmen (Marke, Agentur): ja, Quellensteuer ist Pflicht.
- Rechnungen an eine:n andere:n spanische:n Freiberufler:in: ja.
- Rechnungen an eine Privatperson (die nicht als Unternehmen handelt): nein.
- Rechnungen an eine ausländische Marke oder Plattform: keine Quellensteuer, das Einkommen muss aber trotzdem angegeben werden.
15 % oder 7 %: So weißt du, welcher Satz für dich gilt
Der allgemeine Satz beträgt 15 % auf die Bemessungsgrundlage (ohne USt.). Ist es dein Jahr der Anmeldung als Selbstständige:r oder eines der beiden folgenden Jahre, kannst du den reduzierten Satz von 7 % anwenden, sofern du diese berufliche Tätigkeit vorher nicht ausgeübt hast. Um ihn zu nutzen, musst du jeden Kunden vor Rechnungsstellung schriftlich informieren; ohne diese Mitteilung gilt korrekterweise der Satz von 15 %.
Der IAE-Tätigkeitscode entscheidet über die Quellensteuerpflicht
Eine verbindliche Auskunft der spanischen Generaldirektion für Steuern von Ende 2025 (V2428-25) bestätigte, dass Influencer, die Werbedienstleistungen für Marken erbringen, sich unter Code 869 der zweiten IAE-Sektion anmelden müssen, was sie steuerlich als Freiberufler:innen einstuft und ihre Kunden zum Einbehalt verpflichtet. Besteht deine Haupttätigkeit in der Produktion eigener audiovisueller Inhalte (Code 961.1) oder Fotografie (973.1), eingestuft in der dritten Sektion, ist die Quellensteuer meist nicht verpflichtend. Eine falsche Code-Anmeldung kann dazu führen, dass du Einbehalte mit deinen Kunden rückwirkend korrigieren musst – prüfe also vorab, unter welchem Code du angemeldet bist, bevor du Markenkampagnen abrechnest.
Für die steuerlichen Grundlagen deiner Tätigkeit findest du vertiefende Informationen in den Steuergrundlagen für Content-Creator.
So stellst du es auf jeder Rechnung dar
Beispiel bei einer Kooperation mit 1.000 € Bemessungsgrundlage: 21 % USt. addiert 210 €, 15 % Quellensteuer zieht 150 € ab, der Gesamtbetrag beläuft sich auf 1.060 €. Wenn du mehrere Marken und Kampagnen gleichzeitig jonglierst, ist das manuelle Berechnen pro Rechnung fehleranfällig. Mit Influx kannst du deine Rechnungen für deine Steuerkanzlei mit bereits geschätzter USt. und IRPF-Quellensteuer vorbereiten, und das Profil jeder Marke in deiner Kundenliste speichert deren Steuerdaten, sodass du sie nicht jedes Mal neu eingeben musst.
Was passiert mit dieser Quellensteuer bei deiner vierteljährlichen Erklärung
Wenn 70 % oder mehr deiner Rechnungen eines Quartals eine IRPF-Quellensteuer tragen, kannst du für dieses Quartal von der Abgabe des vierteljährlichen Modelo 130 befreit sein, da das Finanzamt davon ausgeht, dass bereits ausreichend Steuer vorausgezahlt wurde. Es lohnt sich, diesen Prozentsatz jedes Quartal zu prüfen, da er je nach bearbeiteten Marken variieren kann.
Häufig gestellte Fragen
Wird mir IRPF einbehalten, wenn ich eine ausländische Marke in Rechnung stelle? Nein. Rechnungen an Kunden außerhalb Spaniens enthalten keine Quellensteuer, das Einkommen muss aber trotzdem in deiner IRPF-Erklärung angegeben werden.
Kann ich mich gegen die 7 %-Regelung entscheiden, obwohl ich berechtigt wäre? Ja, der reduzierte Satz ist optional. Du kannst beim 15 %-Satz bleiben, wenn du lieber mehr Steuer vorauszahlst und bei der Jahreserklärung weniger Überraschungen erlebst.
Was, wenn mein Kunde nicht einbehält, obwohl er dazu verpflichtet ist? Die Pflicht zum Einbehalt liegt beim Zahlenden, du solltest aber trotzdem die korrekte Quellensteuer auf deiner Rechnung ausweisen; hält sich der Kunde nicht daran, kannst du eine Korrektur verlangen und es notfalls dem Finanzamt melden.
Beeinflusst die IRPF-Quellensteuer die Umsatzsteuer der Rechnung? Nein. Es handelt sich um unabhängige Konzepte: Die USt. wird zur Bemessungsgrundlage addiert und die IRPF-Quellensteuer davon abgezogen, beide stets berechnet auf Basis des Nettobetrags ohne USt.