Wenn eine Marke außerhalb Spaniens dich für eine Kooperation buchst, taucht immer dieselbe Frage auf: Rechnung mit oder ohne Mehrwertsteuer? Kurze Antwort: In den meisten Fällen stellst du die Rechnung ohne spanische Mehrwertsteuer, das bedeutet aber nicht, dass dieses Einkommen steuerfrei ist oder keine weiteren Pflichten bestehen. Dieser Leitfaden richtet sich an selbstständige Creator und Agenturen, die dem spanischen Steuersystem unterliegen, und erklärt Schritt für Schritt, wie es funktioniert.
Wann stellst du einer ausländischen Marke ohne Mehrwertsteuer eine Rechnung?
Das hängt davon ab, wo die Marke ansässig ist:
- EU-Unternehmen mit innergemeinschaftlicher USt-IdNr.: Du wendest das Reverse-Charge-Verfahren an. Du stellst die Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus, und die Marke führt die Steuer in ihrem eigenen Land ab. Dafür musst du dich vorher im spanischen Register für innergemeinschaftliche Unternehmer (ROI) anmelden und die USt-IdNr. der Marke im VIES-System prüfen.
- Unternehmen außerhalb der EU (Großbritannien, USA, Lateinamerika...): Das gilt als Dienstleistungsexport. Auch hier fällt keine Mehrwertsteuer an, eine ROI-Anmeldung ist nicht nötig.
- Ausländische Privatperson (kein Unternehmen): Hier kann in manchen Fällen doch spanische Mehrwertsteuer anfallen — am besten vorher mit deinem Steuerberater klären.
In den ersten beiden Fällen muss die Rechnung einen ausdrücklichen Reverse-Charge-Hinweis enthalten (etwa unter Verweis auf Artikel 194 der Richtlinie 2006/112/EG), und bei EU-Kunden musst du den Vorgang zusätzlich in der spanischen Meldung Modelo 349 angeben.
Behält die ausländische Marke Steuern ein?
Nein. Die spanische Quellensteuer (IRPF, meist 15 %, oder 7 % in den ersten drei Jahren als Selbstständiger) wird nur von spanischen Unternehmen oder solchen mit fester Niederlassung in Spanien einbehalten. Eine ausländische Marke ohne Büro in Spanien muss nichts einbehalten — du erhältst also den vollen Rechnungsbetrag.
Keine Quellensteuer bedeutet aber nicht steuerfrei: Das Geld bleibt Einkommen aus deiner wirtschaftlichen Tätigkeit und muss in deine vierteljährliche IRPF-Vorauszahlung (Modelo 130) oder in die Körperschaftsteuer einfließen, falls du über eine Kapitalgesellschaft abrechnest. Wer die steuerlichen Grundlagen noch einmal nachlesen möchte, findet sie in unserem Leitfaden zur Besteuerung von Content-Creatorn.
Warum „abwarten“ keine Option mehr ist
Seit 2023 verpflichtet die EU-Richtlinie DAC7 digitale Plattformen dazu, ihre Verkäufer und Creator zu identifizieren und deren Einkünfte ab bestimmten Schwellenwerten über das Modelo 238 an die Steuerbehörde zu melden. Auch wenn deine Kooperation direkt mit einer Marke läuft und nicht über eine vermittelnde Plattform, zeigt dieser Kontext etwas Wichtiges: Der Datenabgleich zwischen Steuerbehörden wird immer einfacher, saubere Rechnungsstellung ab dem ersten Euro ist deshalb keine Option mehr, sondern Pflicht.
Bei mehreren Creators wird die Herausforderung größer
Für eine Influencer-Agentur ist das kein Einzelfall, sondern ein wiederkehrendes Thema: Jeder Creator kann mit Marken in unterschiedlichen Ländern, Währungen und Zahlungsfristen arbeiten. Ohne zentrales System verliert man leicht den Überblick, welche Rechnung Mehrwertsteuer braucht, welche ins Modelo 349 gehört und welche ein Dienstleistungsexport ist. Wer alle Kampagnen, Aufgaben und Rechnungen seiner Creator an einem Ort bündelt, vermeidet Fehler, die sonst erst bei einer Steuerprüfung auffallen.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich mich im ROI anmelden, um EU-Marken in Rechnung zu stellen? Ja. Um einer Firma in einem anderen EU-Land eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer zu stellen, brauchst du eine innergemeinschaftliche USt-IdNr., die du durch Anmeldung im Register für innergemeinschaftliche Unternehmer erhältst. Ohne diese Anmeldung müsstest du theoretisch spanische Mehrwertsteuer berechnen.
Was, wenn die ausländische Marke keine gültige USt-IdNr. hat? Wenn die USt-IdNr. im VIES-System nicht als gültig angezeigt wird, kannst du die Reverse-Charge-Befreiung nicht anwenden und müsstest grundsätzlich spanische Mehrwertsteuer berechnen — außer es handelt sich um einen Export außerhalb der EU.
Muss ich das Einkommen trotzdem angeben, wenn keine Steuer einbehalten wird? Ja, immer. Keine Quellensteuer bedeutet nicht, dass du von der Angabe des Einkommens in deiner vierteljährlichen IRPF-Erklärung (Modelo 130) oder in der Jahreserklärung befreit bist — dazu kommt gegebenenfalls die Meldung im Modelo 349.
Was ist das Modelo 349 und wann wird es eingereicht? Es ist eine reine Informationsmeldung (keine Zahlung), in der du deine innergemeinschaftlichen Vorgänge nach Kunde und Zeitraum aufschlüsselst. Wie oft du sie einreichst, hängt von deinem Transaktionsvolumen ab, sie wird zusammen mit deiner vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärung (Modelo 303) abgegeben.